Cada dólar cuenta cuando se dirige una pequeña empresa. Pero, ¿qué parte de sus ingresos se destina realmente a impuestos? Muchos contribuyentes y propietarios de negocios se centran en sus tramos impositivos federales sin comprender sus tipos impositivos efectivos. Esto es un error. 

Su tipo impositivo marginal puede dar miedo, pero su tipo impositivo efectivo cuenta la verdadera historia. Muestra el porcentaje real de su renta imponible que se destina al impuesto federal sobre la renta. 

¿Qué es el tipo impositivo efectivo? Esto es lo que hay que saber y lo que este concepto clave significa para su empresa. 

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Comprender el tipo impositivo efectivo 

Los impuestos de las empresas son como una escalera. Muchos empresarios ven lo alta que llega y se ponen nerviosos. Pero olvidan que la mayoría de sus ingresos se quedan en los peldaños inferiores. 

Los ingresos de las pequeñas empresas suelen pasar a la declaración de la renta personal. Ahí es donde entran en juego los tipos impositivos efectivos. Revelan qué porcentaje de tus ingresos va a parar a Hacienda.  

Aunque su tramo impositivo sea del 32%, lo más probable es que acabe pagando menos. Esto se debe a que los tipos del impuesto federal sobre la renta se aplican paso a paso, no todos a la vez. Lo veremos en la siguiente sección. 

Conocer su tipo impositivo efectivo le abre las puertas a una planificación fiscal más inteligente. Con las deducciones correctas, puede reducir significativamente su renta imponible.  

También ayuda planificar estratégicamente los gastos de la empresa. Cada decisión contribuye a reducir la carga fiscal total y a mantener bajo control el tipo impositivo efectivo, al tiempo que se cumplen todos los requisitos del impuesto federal sobre la renta. 

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Tipo impositivo efectivo frente a tipo impositivo marginal 

Cuando se dirige una empresa, conocer sus obligaciones como contribuyente significa conocer tanto su tipo impositivo marginal como su tipo impositivo efectivo. Estos dos tipos impositivos cuentan historias muy diferentes sobre lo que deben los contribuyentes. 

Su tipo impositivo marginal viene determinado por el último dólar que gana y el tramo impositivo al que pertenece. Esto se debe a que EE.UU. utiliza un sistema progresivo de tramos del impuesto federal sobre la renta para las declaraciones personales de los declarantes.  

Si gana 90.000 dólares, su tipo impositivo marginal sería del 22%. Sin embargo, la mayor parte de tu salario tributa a un porcentaje inferior.  

Este sistema se aplica a los ingresos de su empresa cuando pasan a su declaración personal, que es el caso de la mayoría de las estructuras empresariales que suelen utilizar las pequeñas empresas. 

Veamos cómo funciona para Sarah, propietaria de un estudio de diseño web que generó 150.000 $ de ingresos imponibles. Estos ingresos la sitúan en el tramo impositivo del 24% en su declaración personal. Pero eso no significa que esté pagando el 24% sobre todos los ingresos de su negocio.  

En cambio, sus tipos del impuesto federal sobre la renta funcionan así: 

• 10% sobre los primeros 11.925 
• 12% sobre ingresos de 11.925 a 48.475 
• 22% sobre los ingresos de 48.475 a 103.350 $. 
• 24% sobre el resto de los ingresos hasta 150.000 $. 

Estos tramos del impuesto sobre la renta para el ejercicio fiscal 2025 determinan cuánto paga Sarah a Hacienda en cada nivel.  

El tipo impositivo efectivo de Sarah es el tipo impositivo medio de todos sus ingresos imponibles. Será mucho más bajo que su tipo impositivo marginal del 24%. 

Este es un conocimiento crucial para hacer crecer su negocio. Algunos empresarios evitan expandirse porque les preocupa llegar a tramos impositivos más altos. Sin embargo, entender cómo funcionan realmente los tipos marginales del impuesto sobre la renta demuestra que unos ingresos más elevados no significan que todos tus beneficios vayan a desaparecer si pasas a un tramo impositivo más alto. 

Cómo calcular el tipo impositivo efectivo 

Entonces, ¿cuál es su tipo impositivo efectivo? Afortunadamente, la fórmula es facilísima. Sólo tienes que tomar el total del impuesto federal sobre la renta pagado y dividirlo por tu renta imponible. Multiplique por 100 para obtener un porcentaje, y ya tiene su tipo impositivo efectivo: 

Tipo impositivo efectivo = (Impuesto sobre la renta federal total / Renta imponible) × 100 

Volvamos al estudio de diseño web de Sarah, con 150.000 dólares de ingresos imponibles. Así es como se desglosa su cálculo de impuestos en su declaración personal: 

• Primeros 11.925 $: 1.192,50 $ (tramo impositivo del 10%) 
• De 11.925 $ a 48.475 $: 4.386 $ (tramo impositivo del 12%) 
• De 48.475 $ a 103.350 $: 12.072,50 $ (tramo impositivo del 22%) 
• De 103.350 a 150.000 $: 11.196 $ (tramo impositivo del 24%) 

Sumándolo todo, el total del impuesto federal sobre la renta de Sarah asciende a 28.847 $. Para saber cuál es su tipo impositivo efectivo, lo divide entre su renta imponible de 150.000 $: 

28.847 $ / 150.000 $ = aproximadamente 0,192, o el 19,2%. 

Este cálculo le ayuda a predecir sus pagos trimestrales de impuestos y evitar sanciones. También te ayuda a medir cómo afectan las deducciones y los gastos empresariales a tu cuota tributaria.  

Por eso es vital saberlo a medida que crece su negocio. Puedes planificar con antelación y asegurarte de saber cuánto tienes que pagar en impuestos. 

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Cómo calcular el tipo impositivo marginal 

Determinar su tipo impositivo efectivo es fácil, pero determinar su tipo impositivo marginal es aún más sencillo. Sólo tienes que averiguar en qué tramo de los impuestos federales se sitúa tu mayor ingreso en dólares.  

Para 2025, estos son los tramos impositivos para los ingresos en las declaraciones personales, según Investopedia: 

• 37% para rentas superiores a 626.350 $ (751.600 $ para matrimonios que presenten una declaración conjunta). 
• 35% para rentas superiores a 250.525 $ (501.050 $ para matrimonios que presenten una declaración conjunta). 
• 32% para rentas superiores a 197.300 $ (394.600 $ para matrimonios que presenten declaración conjunta). 
• 24% para rentas superiores a 103.350 $ (206.700 $ para matrimonios que presenten declaración conjunta). 
• 22% para rentas superiores a 48.475 $ (96.950 $ para matrimonios que presenten una declaración conjunta). 
• 12% para rentas superiores a 11.925 $ (23.850 $ para matrimonios que presenten una declaración conjunta). 
• 10% para rentas de 11.925 $ o menos (23.850 $ o menos para matrimonios que presenten una declaración conjunta). 

Analicemos de nuevo el estudio de diseño web de Sarah. Su renta imponible de 150.000 dólares cae en el tramo del 24%. Ese es su tipo impositivo marginal. Pagará el 24% sobre cualquier ingreso adicional hasta que alcance el siguiente tramo de 197.300 dólares.  

Al igual que los tipos impositivos efectivos, los tipos impositivos marginales ayudan a tomar decisiones empresariales clave. Al considerar nuevos proyectos o planes de expansión, usted sabe exactamente qué porcentaje de esos ingresos adicionales va a parar a Hacienda.  

Muchos empresarios descubren que tienen más margen para crecer de lo que pensaban, ya que sólo los nuevos ingresos entran en su tramo impositivo más alto. 

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6 consejos fiscales para pequeños empresarios 

Conocer sus tipos impositivos marginales y efectivos es sólo el principio. Una planificación fiscal eficaz ayuda a reducir su renta imponible y su responsabilidad global. He aquí seis estrategias probadas que los empresarios de éxito utilizan para gestionar los tipos impositivos efectivos: 

1. Separe sus cuentas. El primer paso de todo contribuyente hacia unos tipos impositivos efectivos más bajos es una buena organización. Mantenga sus ingresos y gastos empresariales separados de sus finanzas personales. Esto facilita el seguimiento de las deducciones y el cálculo de la deuda tributaria. También ayuda a evitar que se pierdan valiosas deducciones empresariales que podrían reducir su tipo impositivo efectivo. 
2. Organice sus ingresos estratégicamente. Como contribuyente, a veces la fecha en que recibe los ingresos es tan importante como la cantidad. Al aplazar algunos ingresos y gastos para el próximo año, es posible que pueda mantener más en los tramos impositivos más bajos. Esta estrategia funciona especialmente bien para los declarantes cerca del borde de un tramo impositivo más alto. 
3. Domine sus deducciones. Muchos declarantes en los tramos impositivos más altos pierden oportunidades de reducir su tipo impositivo efectivo. Entre las deducciones empresariales más comunes se incluyen el espacio de oficina, el equipamiento, los gastos de viaje y el desarrollo profesional. Controle estas deducciones cuidadosamente. Afectan directamente a su tipo impositivo efectivo e incluso pueden reducir su tipo impositivo marginal al reducir su renta imponible total. 
4. Documente cada gasto. Una documentación sólida como una roca es más importante que nunca. Cada gasto empresarial que registres puede ser una deducción que reduzca tu tipo impositivo efectivo. Una herramienta de software como Invoice Simple's Business Expense Tracker simplifica el proceso. Te permite escanear recibos para crear gastos y hacer un seguimiento de tus registros para que la declaración de impuestos sea un juego de niños. 
5. Considere el asesoramiento profesional. A medida que aumentan los ingresos de su empresa, también lo hace la complejidad de sus impuestos. Un profesional de la fiscalidad puede encontrar a menudo suficientes deducciones para cubrir sus honorarios y algo más. Te ayudarán a comprender tanto tu tipo impositivo marginal como tu tipo impositivo efectivo mientras planificas los futuros ejercicios fiscales. 
6. Manténgase informado sobre los cambios. Los tramos impositivos federales cambian cada año por la inflación. Los contribuyentes inteligentes planifican con antelación estos cambios, ajustando sus estrategias para minimizar sus tipos impositivos efectivos a lo largo del tiempo. 

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Aspectos clave del tipo impositivo efectivo 

• El tipo impositivo marginal viene determinado por el tramo impositivo más alto al que pertenecen sus ingresos. 
• El tipo impositivo efectivo es el porcentaje real que paga sobre su renta imponible.  
• Puede calcular su tipo impositivo efectivo con esta fórmula (Impuesto Federal sobre la Renta Total / Renta Imponible) × 100 
• Puede utilizar deducciones para reducir su tipo impositivo efectivo. Herramientas de software como un rastreador de gastos de negocios para simplificar el seguimiento de los gastos para las deducciones. 
• Considere la posibilidad de trabajar con un profesional fiscal para maximizar su estrategia fiscal empresarial.  

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