Los contratistas independientes y los empresarios autónomos de EE.UU. y de todo el mundo deben emitir facturas fiscales de vez en cuando. Si nunca ha preparado una, puede ser una tarea desalentadora. ¿La buena noticia? Elaborar facturas fiscales no tiene por qué ser complicado ni llevar mucho tiempo.

En este artículo, exploraremos qué son las facturas fiscales, cuál es su finalidad, las principales características de una factura fiscal y para qué se utilizan.

Tenga en cuenta que este artículo es meramente informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Debe consultar a un profesional de la fiscalidad antes de emprender cualquier acción.

Definición de factura fiscal

Una factura fiscal es una factura (un documento emitido por el vendedor y entregado al comprador para cobrar el pago) que muestra el importe de los impuestos a pagar. Incluye todos los impuestos aplicables al producto o servicio vendido, como el impuesto sobre las ventas, el impuesto armonizado sobre las ventas (HST), el impuesto sobre bienes y servicios (GST) y el impuesto sobre el valor añadido (IVA).

Si está registrado a efectos fiscales, debe presentar una factura fiscal cada vez que realice una venta sujeta a impuestos. Además, sus clientes registrados necesitan una factura para reclamar sus propios créditos fiscales.

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¿Para qué sirve una factura fiscal?

Ahora que ya sabe qué es una factura fiscal, veamos por qué puede necesitarla.

Las facturas fiscales tienen varias finalidades, entre ellas:

• Separar los impuestos de los beneficios
• Para acreditar la solicitud de deducción del IVA soportado por una persona inscrita en el registro fiscal
• Determinar el plazo en el que puede presentarse una solicitud de IVA soportado utilizando la fecha incluida en la factura.
• Para saber qué compras pueden incluirse en un periodo imponible

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¿Qué características tiene una factura fiscal?

Aunque cada empresa, negocio y autónomo tiene su propia forma de facturar, hay algunos requisitos que deberá seguir. Si una factura fiscal no cumple estas estipulaciones, es posible que no se considere válida.

He aquí un desglose de las características que verá en una factura fiscal:

• La mención "Factura fiscal": una factura fiscal válida debe etiquetarse como tal.
• Datos del vendedor: si usted es el vendedor, incluya su nombre, dirección y datos de contacto (número de teléfono y dirección de correo electrónico).
• Datos del comprador: incluya el nombre, la dirección y los datos de contacto del comprador (número de teléfono y dirección de correo electrónico).
• Número de factura: un número de factura es una serie única de letras y/o números que se asignan a las facturas para ayudar a documentarlas con precisión a efectos contables y fiscales y para facilitar el seguimiento y la gestión de los pagos.
• Fecha de emisión: incluya la fecha de emisión de la factura al comprador.
• Número de identificación fiscal(NIF): en Estados Unidos, un NIF es un número de identificación utilizado con fines fiscales, como el número de la Seguridad Social (SSN), el número de identificación individual del contribuyente (ITIN) o el número de identificación de la empresa (EIN).
• Detalles del producto o servicio: incluya el tipo y número de productos o servicios y el precio por unidad.
• Importe total adeudado, incluidos los impuestos aplicables.
• Impuestos cobrados: detalle el importe de los impuestos cobrados por cada artículo.
• Datos de pago: indica al comprador cómo puede realizar el pago.

Junto con las características anteriores, las facturas fiscales válidas deben emitirse en el momento oportuno. Si se vende un servicio, el vendedor debe facilitar una factura en el plazo de 30 días desde que se presta el servicio. Si se vende un producto, el vendedor debe proporcionar una factura en el momento de la entrega o en el momento del pago.

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¿Para qué sirve una factura fiscal?

Las facturas fiscales se utilizan para garantizar que las empresas hacen lo correcto y pagan los impuestos que les corresponden.

En la mayoría de los países, el gobierno exige a las empresas que lleven un registro exacto de todas las ventas y transacciones -incluido el importe de los impuestos cobrados cada vez- mediante facturas fiscales. Estas facturas se presentan a las autoridades fiscales para su evaluación al final de cada ejercicio.

Este proceso ayuda a las autoridades a identificar a las empresas que practican la evasión o el fraude fiscal, un problema importante en EE.UU.: las trampas fiscales cuestan a la nación 1 billón de dólares al año.

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La importancia de las facturas fiscales

La mayoría de las empresas están sujetas a la legislación fiscal, independientemente del país en el que operen o de cómo estén estructuradas. Aunque la mayoría de los asalariados no tienen que pensar en las facturas fiscales, los contratistas independientes y los empresarios autónomos sí.

Para asegurarse de que está haciendo lo correcto ante la administración fiscal, solicite asesoramiento a un experto cualificado. Este artículo no es un asesoramiento fiscal, sólo tiene fines informativos. Antes de actuar, consulte a su asesor fiscal.